銀監(jiān)會財務會計部副主任胡永康在昨日召開的第四屆注冊會計師論壇上流露,為進一步加強對銀行業(yè)金融機構(gòu)的監(jiān)管,銀監(jiān)會已制定完成《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》,預計下個月就會出臺。
胡永康表現(xiàn),外部審計是銀行監(jiān)管的重要補充。外部審計的一些信息有助于銀行監(jiān)管機構(gòu)有針對性地對銀行業(yè)金融機構(gòu)財務采用必要的監(jiān)管措施。此次金融危機后,巴塞爾銀行監(jiān)管委員會已經(jīng)采用多種措施改良銀行外部審計質(zhì)量。
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他表現(xiàn),將于下個月出臺的《銀行業(yè)金融機構(gòu)外部審計監(jiān)管指引》,將加大對銀行業(yè)外部審計的監(jiān)管力度。其重要內(nèi)容包含四個方面:一是確保外部審計的質(zhì)量。請求銀行業(yè)金融機構(gòu)應委托具有獨立性、專業(yè)勝任才能和良好名譽的外審機構(gòu)進行審計。請求銀行業(yè)金融機構(gòu)對簽字注會師履行定期輪換,負責外部審計的機構(gòu)不宜同時供給咨詢服務。
對于外審機構(gòu)存在不當行動和嚴重問題,銀行業(yè)金融機構(gòu)可以終止委托其承擔審計工作。銀行監(jiān)管機構(gòu)則有權(quán)對審計報告質(zhì)量進行評估。
二是請求銀行業(yè)金融機構(gòu)積極配合外審機構(gòu)開展審計工作。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當懂得外部審計程序及質(zhì)量把持請求,為外部審計機構(gòu)實行適當?shù)膶徲嫵绦蚬┙o合理保證,同時應當與外審機構(gòu)充分溝通,及時懂得審計進展情況。而外部審計機構(gòu)根據(jù)審計準則向銀行監(jiān)管機構(gòu)報告情況時,銀行業(yè)金融機構(gòu)不得設置障礙。
三是請求銀行監(jiān)管機構(gòu)與外部審計機構(gòu)加強配合�！吨敢氛埱筱y行監(jiān)管機構(gòu)通過舉辦雙方或三方談判方法加強與外審機構(gòu)的溝通和交換。外審機構(gòu)審計過程中發(fā)明銀行嚴重違法、違規(guī)等重大事項時,可直接向銀行監(jiān)管機構(gòu)報告。
四是強調(diào)對審計成果的利用�！吨敢访靼�,銀行監(jiān)管部門要關注外部審計反應的問題,銀行業(yè)金融機構(gòu)應當器重并積極整改外部審計發(fā)明的問題,及時將整改成果報告銀行監(jiān)管機構(gòu)。
為進步銀行業(yè)外部審計質(zhì)量,胡永康還建議,賦予銀行監(jiān)管機構(gòu)必定的外部審計監(jiān)管權(quán)限。他說,銀行監(jiān)管機構(gòu)對外部審計機構(gòu)是否具有監(jiān)管權(quán)限已成為一個國際性的監(jiān)管問題。銀監(jiān)會在銀行外部審計方面擁有適當?shù)谋O(jiān)管權(quán)限,是與國際銀行監(jiān)管發(fā)展趨勢和完善我國金融監(jiān)管環(huán)境請求相適應的。
他還建議加強銀行監(jiān)管機構(gòu)和注會師行業(yè)主管部門的合作。“盡管新會計準則實行大大進步了銀行業(yè)會計信息質(zhì)量,但會計準則的原則性和過多主觀斷定的利用使得審計難度增大。盼望銀監(jiān)會和中注協(xié)加強合作,共同領導和督促會計師事務所不斷進步銀行外部審計質(zhì)量。”胡永康說。
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